اموال مشمول مالیات بر ارث و نحوه تنظیم اسناد رسمی

تاریخ ارسال : 1402/04/23

مسائل مربوط به مالیات بر ارث یکی از موضوعات حقوقی پیچیده در زمینه ارث و انتقال دارایی‌های متوفی است. اگر به دنبال مشاوره با وکیل خانواده، وکیل ارث، وکیل حقوقی، یا وکیل پایه یک دادگستری هستید، این مقاله با بررسی دقیق ماده ۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم و نکات مرتبط، پاسخ‌گوی سوالات شما خواهد بود.

ماده ۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم: تکلیف دفاتر اسناد رسمی

متن ماده ۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم:
«کلیه دفاتر اسناد رسمی در زمان ثبت تقسیم‌نامه یا معاملات مربوط به ماترک متوفی، باید گواهی از حوزه مالیاتی صلاحیت‌دار مبنی بر عدم شمول مالیات یا تسویه مالیات بر ارث دریافت کنند. بدون این گواهی، ثبت معاملات مجاز نیست.»

تکالیف دفاتر اسناد رسمی و سایر نهادها:

ثبت هرگونه اسناد ناقله از طرف وراث منوط به اخذ گواهی مالیات بر ارث است.
این الزام شامل اموال غیرمنقول، منقول، سهام، و سایر دارایی‌های متوفی می‌شود.

اموال مشمول مالیات بر ارث

اموال موجود در زمان فوت متوفی:
تمام اموالی که در زمان فوت متوفی به او تعلق داشته‌اند، مشمول مالیات بر ارث هستند.
- مثال: املاک، سهام، وجوه نقد، و دارایی‌های بانکی.
اموالی که در زمان حیات منتقل شده‌اند:
اگر انتقال اموال به‌صورت رسمی و در دفاتر اسناد رسمی انجام شده باشد، این اموال مشمول مالیات بر ارث نیستند.

سوال کلیدی: اموالی که در زمان حیات متوفی انتقال یافته ولی سند منتقل نشده است

پاسخ به سوال:

در صورت توافق وراث و خریدار:
اگر وراث با اختیار کامل نسبت به تنظیم سند رسمی اقدام کنند، ارائه گواهی مالیات بر ارث الزامی است.
- دلیل: نام متوفی همچنان در سند رسمی ثبت شده است و طبق ماده ۲۲ قانون ثبت، مالکیت سندی معتبر خواهد بود.
در صورت عدم توافق وراث:
خریدار باید از طریق محاکم قضایی دادخواست الزام به تنظیم سند رسمی را ارائه دهد.
- اگر دادگاه وقوع معامله در زمان حیات متوفی را احراز کند:
  - ملک از زمره ماترک خارج می‌شود.
  - نیازی به ارائه گواهی مالیات بر ارث نیست.

استناد به رأی کمیسیون وحدت رویه

طبق رأی کمیسیون وحدت رویه سردفتران و دفتریاران:
«اگر مرجع قضایی وقوع معامله در زمان حیات متوفی را احراز کند، اموال مذکور از زمره ماترک خارج می‌شوند و سردفتر تکلیفی به اخذ گواهی مالیات بر ارث نخواهد داشت.»

نکات مهم برای تنظیم اسناد مربوط به ارث

اخذ گواهی مالیات بر ارث:
برای انتقال اموال به نام وراث یا خریدار، ارائه گواهی مالیاتی الزامی است.
تفکیک اموال ماترک:
اگر اموال به‌صورت قانونی در زمان حیات متوفی منتقل شده باشند، این اموال مشمول مالیات بر ارث نیستند.
مشاوره با وکیل ارث:
مشورت با وکیل حقوقی یا وکیل پایه یک دادگستری می‌تواند از مشکلات حقوقی و مالیاتی جلوگیری کند.

سوالات متداول

آیا همه اموال متوفی مشمول مالیات بر ارث هستند؟
خیر، اموالی که در زمان حیات متوفی به‌صورت رسمی منتقل شده‌اند، مشمول مالیات بر ارث نیستند.
اگر سند رسمی منتقل نشده باشد، تکلیف چیست؟
در این صورت، باید از طریق محاکم قضایی اقدام به احراز معامله و الزام به تنظیم سند رسمی کرد.
چگونه گواهی مالیات بر ارث دریافت کنیم؟
با مشاوره از وکیل ارث، می‌توانید مراحل اخذ گواهی را به‌صورت دقیق طی کنید.